НДС на УСН в 2026 году для склада, ПВЗ и фулфилмента: кто платит и какую ставку выбрать
С 2026 года предприниматели на УСН освобождены от НДС, только если доход не больше 20 млн ₽ за прошлый год и с начала текущего (в 2027 году порог — 15 млн ₽, с 2028 года — 10 млн ₽). Выше порога нужно выбрать: 5 % (доход до 272,5 млн ₽) или 7 % (до 490,5 млн ₽) без вычетов, либо общую ставку 22 % с вычетами входящего НДС. Для склада, пункта выдачи и фулфилмента, где главные расходы — аренда и зарплаты, чаще выгоднее 5 %, но это нужно считать. Сравнить варианты по своим цифрам можно в калькуляторе НДС на УСН 2026.
Что изменилось
| Доход за год | НДС на УСН |
|---|---|
| до 20 млн ₽ | освобождение |
| 20–272,5 млн ₽ | 5 % без вычетов или 22 % с вычетами |
| 272,5–490,5 млн ₽ | 7 % без вычетов или 22 % с вычетами |
| больше 490,5 млн ₽ | УСН не применяется |
- Общая ставка НДС выросла до 22 %.
- Превысили 20 млн ₽ в течение года — НДС начисляется с 1-го числа следующего месяца.
- Пониженную ставку 5 % или 7 %, как правило, применяют 12 кварталов подряд — выбор на три года.
- Доход для УСН считается без НДС, который вы предъявили клиентам.
Почему складскому бизнесу чаще подходит 5 %
Ставка 22 % выгодна, когда большую часть расходов составляют покупки у плательщиков НДС: тогда входящий НДС уменьшает налог. У склада, ПВЗ и фулфилмента главные расходы — зарплаты (НДС в них нет) и аренда (НДС есть, только если арендодатель его платит). Поэтому вычетов немного, и 5 % без вычетов обычно оставляет больше денег.
Пример: выручка 30 млн ₽ в год, расходы 24 млн ₽, из них покупки с НДС — 12 млн ₽, взносы — 1,5 млн ₽, УСН «доходы»:
| Вариант | НДС к уплате | Налог УСН | Остаётся за год |
|---|---|---|---|
| 5 % без вычетов | ≈ 1,4 млн ₽ | ≈ 0,86 млн ₽ | ≈ 3,7 млн ₽ |
| 7 % без вычетов | ≈ 2,0 млн ₽ | ≈ 0,84 млн ₽ | ≈ 3,2 млн ₽ |
| 22 % с вычетами | ≈ 3,2 млн ₽ | ≈ 0,74 млн ₽ | ≈ 2,0 млн ₽ |
Цены здесь не меняются — НДС выходит из нынешней выручки. Если удаётся поднять цены на ставку НДС, разница меньше; в калькуляторе это отдельный переключатель.
Особенности для ПФЦ, ПВЗ и фулфилмента
- ПФЦ и ПВЗ получают вознаграждение от маркетплейса. С НДС вознаграждение оформляется по правилам оферты — уточните у маркетплейса, как начисляется НДС в отчётах.
- Фулфилмент работает с продавцами: часть клиентов — плательщики НДС, им важен входящий НДС к вычету. Вычет по ставкам 5 % и 7 % у покупателя есть, но меньше, чем по 22 %.
- Близко к 20 млн ₽ — считайте заранее. Дробить бизнес ради налоговой выгоды запрещено; законный путь — посчитать варианты и выбрать ставку осознанно.
Как посчитать в Latax
- Откройте калькулятор НДС на УСН 2026 и введите выручку, расходы, покупки с НДС и взносы.
- Выберите объект УСН и ставку своего региона.
- Посмотрите, какой вариант оставляет больше денег, и сохраните расчёт в PDF для бухгалтера.
Как НДС меняет прибыль ПФЦ или ПВЗ, видно в калькуляторе рентабельности ПФЦ и калькуляторе ПВЗ. Подробнее о ПФЦ — в статье как открыть ПФЦ Wildberries, о ПВЗ — как открыть ПВЗ.
Частые вопросы
Кто на УСН платит НДС в 2026 году?
Все, у кого доход за прошлый год или с начала текущего больше 20 млн ₽.
Что выгоднее: 5 % или 22 %?
Если основные расходы — зарплаты и аренда без НДС, обычно 5 %. Если почти все расходы — покупки с НДС и маржа низкая, может быть выгоднее 22 %.
Можно ли сменить ставку через год?
Пониженную ставку, как правило, применяют 12 кварталов подряд. Перед выбором посчитайте на три года вперёд.
Источники
- Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ — изменения в главы 21 и 26.2 Налогового кодекса РФ: порог освобождения 20 млн ₽ в 2026 году, общая ставка НДС 22 %.
- Налоговый кодекс РФ, глава 26.2 — УСН; пороги 2026 года для ставок 5 % и 7 % с учётом коэффициента-дефлятора.
- Расчёт примера — калькулятор Latax; не налоговая консультация, сверьтесь с бухгалтером.
