Что выгоднее: НДС 5 % или 22 %?

Ставка 5 % обычно выгоднее, когда у вас высокая наценка или мало покупок у плательщиков НДС. Ставка 22 % с вычетами может быть выгоднее при низкой марже, когда почти все расходы — покупки с НДС, или когда ваши клиенты — плательщики НДС и им нужен вычет.

Когда начинать платить НДС при превышении 20 млн ₽?

Если доход с начала 2026 года превысил 20 млн ₽, НДС начисляется с 1-го числа следующего месяца.

НДС на УСН 2026: какой вариант выгоднее

Q: Кто на УСН платит НДС в 2026 году?

С 2026 года освобождение от НДС на УСН сохраняется, если доход за прошлый год и с начала текущего года не больше 20 млн ₽ (в 2027 году — 15 млн ₽, с 2028 года — 10 млн ₽). При большем доходе — НДС по выбору: 5 % (доход до 272,5 млн ₽) или 7 % (до 490,5 млн ₽) без вычетов, или общая ставка 22 % с вычетами.

С 2026 года упрощёнка освобождена от НДС только при доходе до 20 млн ₽. Выше — НДС 5 % или 7 % без вычетов либо 22 % с вычетами. Введите выручку и расходы — калькулятор покажет, сколько останется при каждом варианте и какой выгоднее. Для склада, ПВЗ, фулфилмента, торговли и услуг.

Что изменилось с 2026 года

Доход за год	НДС на УСН
до 20 млн ₽	освобождение — НДС не платится (в 2027 году порог 15 млн ₽, с 2028 года — 10 млн ₽)
от 20 до 272,5 млн ₽	5 % без вычетов входящего НДС — или 22 % с вычетами
от 272,5 до 490,5 млн ₽	7 % без вычетов — или 22 % с вычетами
больше 490,5 млн ₽	УСН не применяется — общая система

Общая ставка НДС — 22 % (была 20 %); льготная 10 % для отдельных товаров сохраняется.
Превысили 20 млн ₽ в течение года — НДС начисляется с 1-го числа следующего месяца.
Пониженную ставку 5 % или 7 %, как правило, нужно применять 12 кварталов подряд — выбирайте с расчётом на три года.
Доход для УСН считается без НДС, который вы предъявили клиентам.

Как выбрать вариант

Высокая наценка, мало покупок с НДС (услуги, ПВЗ, фулфилмент, где главные расходы — зарплаты) — обычно выгоднее 5 %.
Низкая маржа, почти всё — покупки с НДС (перепродажа товаров) — 22 % с вычетами может оказаться выгоднее.
Клиенты — плательщики НДС (маркетплейсы, крупные компании) — им важен входящий НДС к вычету; при 5 % и 7 % вычет у них есть, но меньше.
Близко к 20 млн ₽ — посчитайте, выгоднее ли разделить направления законно или поднять цены: дробление бизнеса ради налоговой выгоды запрещено.

Частые вопросы

Кто на УСН платит НДС в 2026 году?

Все, у кого доход за прошлый год или с начала текущего года больше 20 млн ₽. До 20 млн ₽ — освобождение.

Что выгоднее: 5 % или 22 %?

Зависит от доли покупок с НДС и наценки. Введите свои данные — калькулятор сравнит оба варианта.

Учитывает ли калькулятор взносы за ИП?

Да: впишите взносы за год. Без работников УСН «доходы» можно уменьшить на них полностью, с работниками — не больше чем вдвое.

Источники

Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ (изменения в главы 21 и 26.2 Налогового кодекса РФ): порог освобождения 20 млн ₽ в 2026 году, общая ставка НДС 22 %.
Налоговый кодекс РФ, глава 26.2: УСН, пониженные ставки НДС 5 % и 7 % для упрощёнки, лимиты 2026 года с учётом коэффициента-дефлятора.
Разъяснения бухгалтерских сервисов (Моё дело, Контур).

Расчёт — оценка для выбора, не налоговая консультация. Упрощения: один год, равномерная выручка, входящий НДС по ставке 22 %. Перед выбором ставки сверьтесь с бухгалтером.

Для бизнеса на маркетплейсах: окупаемость ПВЗ · фулфилмент · рентабельность ПФЦ · все калькуляторы

НДС на УСН в 2026 году: калькулятор — что выгоднее